Fiscalidad Francia vs España: comparativa completa 2026
IS, IVA, cotizaciones sociales, regímenes especiales. Cómo optimizar tu estructura fiscal entre Francia y España con datos actualizados a 2026.
Cofundador — CFO e Inversor, Iter Advisors
À retenir en 30 secondes
Francia: IS 25,83% (tipo reducido 15% hasta 38k€), IVA 20%, cotizaciones sociales elevadas (~45% del salario bruto)
España: IS 25% (19% startups), IVA 21%, regímenes PVN y PAC para pequeñas estructuras con cotizaciones reducidas
Conclusión clave: La diferencia puede alcanzar 7.500 €/empleado/año. Consultar a un experto fiscal antes de cambiar de régimen.
1. Impuesto sobre Sociedades (IS)
El Impuesto sobre Sociedades es una de las principales diferencias entre Francia y España. El tipo, la base imponible y los regímenes especiales varían de forma significativa.
| Criterio | Francia | España |
|---|---|---|
| Tipo general IS | 25,83% | 25% |
| Tipo reducido (startups/pymes) | 15% hasta 38.000 € | 19% (startups, 1er año) |
| Plusvalías | IS + recargo CSG | IS únicamente |
| Deducción de intereses | Limitada al EBITDA × 30% | Limitada al 25% del EBIT |
| Compensación de pérdidas | Sin límite temporal | Hasta 18 años |
Punto clave
En España, el tipo general del 25% se aplica de forma uniforme. Las startups se benefician de un tipo reducido del 19% en su primer ejercicio con beneficios y el siguiente. Las pequeñas pymes (facturación inferior a 600.000 €) pueden acogerse al régimen especial PVN.
2. IVA y número intracomunitario
El IVA es un impuesto indirecto que grava el valor añadido en cada fase de producción y distribución. Los tipos difieren entre Francia y España, con implicaciones significativas para los negocios B2B y B2C.
| Tipo de IVA | Francia | España |
|---|---|---|
| Tipo general | 20% | 21% |
| Tipo reducido | 5,5% (alimentos, libros) | 10% (alimentos, libros) |
| Tipo superreducido | 2,1% (prensa, medicamentos) | 4% (alimentos básicos) |
| Umbral de alta obligatoria | 34.400 € de facturación | Ninguno (alta obligatoria desde el primer euro) |
Atención
3. Cotizaciones sociales y coste laboral
Las cotizaciones sociales representan la mayor carga financiera para las empresas. Cubren la seguridad social, el seguro de salud, las pensiones y otras prestaciones.
| Cotización | Francia (%) | España (%) |
|---|---|---|
| Seguridad social | 8,55% | 6,35% |
| Pensión complementaria | 3,60% | Incluida |
| Seguro de desempleo | 4,05% | 5,50% |
| Otros (mutua, AT/EP) | ~20% | ~18% |
| Total estimado | 42–45% | 28–32% |
Ventaja España
4. Regímenes especiales (Beckham, autónomos, PVN)
Francia: microempresa
El régimen de microempresa se aplica a facturas anuales de hasta:
- 176.200 € en actividades comerciales
- 72.500 € en prestación de servicios y profesiones liberales
Ventajas: contabilidad simplificada, cotizaciones reducidas (~20–24% de la facturación), sin IS. Inconveniente: no se pueden deducir los gastos reales.
España: PVN y régimen de autónomos
PVN (Pequeño Volumen de Negocios): Disponible para facturaciones inferiores a 600.000 €. Permite un régimen trimestral simplificado de IVA en lugar de la declaración mensual.
Los autónomos en España están obligados a cotizar a la Seguridad Social desde el primer día, incluso con ingresos cero (mínimo 294 €/mes en 2026 bajo la cotización por ingresos reales).
España: Régimen Beckham (impatriados)
Las personas físicas que trasladen su residencia fiscal a España después de haber permanecido fuera del país al menos 5 años pueden acogerse al régimen Beckham: un tipo fijo del 24% sobre rentas de fuente española hasta 600.000 €, durante 6 años. Una ventaja muy relevante para directivos que se incorporan a una filial española desde el extranjero.
Régimen Beckham: hasta 23 puntos de ahorro
5. ¿Qué régimen encaja con tu perfil?
La elección del régimen fiscal depende de tu estructura, rentabilidad, facturación y estrategia de crecimiento. Estos son los casos más habituales:
Caso 1: Startup tecnológica (0–500k€ de facturación)
Recomendación: España (IS 19%) o Francia (IS 15% tipo reducido).
- Tipo reducido de IS en ambos países
- Cotizaciones sociales más bajas en España
- Francia ofrece más ayudas para empresas jóvenes (CIR, JEI)
Caso 2: Pyme en crecimiento (500k–2M€ de facturación)
Recomendación: Optimización binacional (Francia + España).
- Francia: sede social + I+D (crédito fiscal a la investigación)
- España: operaciones y soporte (menores costes sociales)
- Ahorro potencial: 10–15% de la masa salarial
Caso 3: Holding o grupo multinacional
Recomendación: Estructura con entidades dedicadas.
- Optimización de precios de transferencia
- Aprovechamiento de créditos fiscales locales
- Gestión centralizada de tesorería
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Solicitar una auditoría fiscal gratuita| Escenario | Mejor opción | Ahorro potencial |
|---|---|---|
| Autónomo (0–100k€) | Microempresa FR o PVN ES | 500–1.500 €/año |
| Pyme en crecimiento (500k–2M€) | Holding binacional | 10k–20k €/año |
| Startup (primer año) | ES (IS 19%) o FR (IS 15%) | 5k–10k € en IS |
| Equipo amplio (50+ empleados) | Estructura FR-ES mixta | 7.500 €/empleado/año |
Advertencia importante
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