Lo esencial
1 de septiembre de 2026: recepción de facturas dentro del ámbito francés.
1 de septiembre de 2027: emisión y e-reporting de pymes y microempresas francesas.
Operaciones y pagos: dos conjuntos de datos distintos.
« Primer error que evitar: creer que el software cubre todos los flujos sin haber identificado las fuentes de ventas. »
Sébastien Doat, CFO · Cita traducida del francés
¿Qué operaciones requieren e-reporting?
Para una empresa establecida en Francia, determinadas ventas a particulares y operaciones internacionales pueden estar sujetas a e-reporting, con condiciones. La matriz por entidad distingue B2B nacional, B2C e internacional. Un grupo Francia-España no puede aplicar automáticamente las reglas francesas a todas sus filiales.
¿Qué diferencia hay entre datos de operaciones y pagos?
Los datos de transacción describen operaciones; los datos de pago siguen cobros cuando corresponde. Para servicios, revise la exigibilidad del IVA. Las excepciones por opción de devengo y autoliquidación no deben ocultar casos particulares, incluidos anticipos. Valide la matriz en lugar de deducir reglas del software.
¿Cómo conciliar ventas, IVA y cobros?
Los ingresos contables, totales transmitidos y liquidaciones del proveedor de pagos no son automáticamente iguales. Prepare ajustes por importes sin y con IVA, periodos, reembolsos, abonos y comisiones. Es mejor explicar diferencias que forzar una igualdad.
Ejemplo didáctico: una venta con IVA puede cobrarse posteriormente y liquidarse descontando comisiones. El cuadro de conciliación conecta venta, IVA, pago y comisión mediante referencias conservadas. Explicamos las diferencias de importe y periodo antes de tratar una anomalía.
Recomendamos un cuadro de conciliación por entidad y fuente. El punto inicial especifica si las ventas incluyen IVA. El cuadro separa IVA, reembolsos, comisiones y desfases de liquidación. Cada explicación conserva referencia y periodo: una diferencia justificada no se convierte en una corrección artificial.
El control de integridad compara fuentes previstas y archivos recibidos. El de duplicados evita que dos integraciones incluyan la misma venta. El de periodo revisa fechas, anulaciones y pagos parciales. Separamos estos controles para que un total coherente no oculte omisiones y duplicados que se compensan.
¿Cómo recoger datos y corregir una anomalía?
Identifique responsables de tienda, caja, ERP, proveedor de pagos y contabilidad. Pregunte qué flujos cubre el proveedor, qué datos faltan y cómo devuelve errores. Compruebe duplicidades y conserve pruebas de corrección. Verifique frecuencia según régimen e incorpórela al calendario de control.
¿Qué información incluir en la matriz de e-reporting?
La matriz de e-reporting asocia cada categoría de ventas con una entidad, fuente y tratamiento fiscal. Identificamos canales antes de configurar: tienda, caja, facturación, ERP y proveedor de pagos. Una empresa puede producir varios conjuntos de datos. El control explica cuáles se transmiten y cuáles cubre otro circuito.
Distinguimos fecha de venta, fecha de factura, fecha de cobro y periodo de transmisión. No necesariamente coinciden. Un reembolso tardío o un abono puede afectar otro periodo. Conserve la referencia que permite reconstruir la operación, sin conciliar únicamente totales mensuales.
El asesor contable califica el régimen de IVA para casos particulares. Traducimos después la matriz validada en reglas de recogida, calendario y pruebas. El control debe seguir siendo comprensible para finanzas. Un régimen no se deduce del nombre del software ni de que un pago aparezca en el banco.
¿Qué circuito conecta ventas, pagos, PA y contabilidad?
El circuito conecta fuentes de venta y pago con la plataforma autorizada, con conciliación contable independiente. PA significa plateforme agréée; la denominación anterior PDP era plateforme de dématérialisation partenaire. El portal público francés (PPF) concentra datos para la administración. Documentamos interfaces, exportaciones y retornos de error.
Pida al proveedor mostrar una transmisión correcta y otra rechazada. La respuesta debe indicar qué fuente corregir y si la nueva transmisión sustituye o completa la anterior. Conserve el acuse y la versión de datos. Enviar automáticamente sin un resultado utilizable deja un control pendiente.
El calendario operativo debe respetar frecuencias y plazos del régimen de la entidad. Recomendamos responsables de recogida y conciliación y una vía de escalado. Se anticipan ausencias e incidencias técnicas. El calendario se gestiona junto al cierre y las declaraciones, sin revisar fuentes el último día.
« La factura electrónica no crea el desorden: lo hace visible y bloqueante. »
Sébastien Doat, CFO · Cita traducida del francés
¿Cómo probar ventas B2C, abonos y reembolsos?
Una prueba útil sigue una operación desde la venta hasta transmisión y conciliación. Ejemplo didáctico: una tienda vende y realiza después un reembolso parcial, tras la liquidación del proveedor de pagos. La prueba conserva venta, reembolso, comisión y periodos. El resultado esperado distingue ingresos, IVA y tesorería.
Comprobamos después que otra fuente no declare la misma venta. Si un pedido B2C genera una factura en otra herramienta, la matriz explica cómo mantener una operación única. El responsable conserva regla y prueba de deduplicación. Borrar manualmente sin dejar rastro no es un procedimiento reproducible.
En un grupo Francia-España, la prueba empieza por la entidad vendedora. Compartir plataforma no iguala obligaciones. La sociedad francesa sigue su ámbito francés; la filial española, los dispositivos españoles. El esquema conserva país, entidad e identificadores antes de calcular totales. Los flujos intragrupo se identifican aparte.
¿Cómo conservar evidencia de transmisión y corrección?
La evidencia conecta periodo, fuente y versión con un resultado. Conserve archivo preparado, controles y respuesta. El expediente identifica también quién validó anomalías. Una fecha de envío no demuestra integridad de fuentes, aceptación ni coherencia contable. Distinga preparación, transmisión y retorno para que finanzas localice la etapa que necesita otra acción, sin confundir la disponibilidad del archivo con la aceptación del envío.
Si hay corrección, conservamos dato inicial y motivo. El nuevo tratamiento debe vincularse al envío anterior según reglas de plataforma. El equipo comprueba que corregir no reintroduce duplicados. La trazabilidad permite entender totales sin depender de la memoria del operador. Utilice la misma referencia en incidencia, corrección y conciliación cuando sea posible; confirme con el proveedor cómo funciona repetir un envío y qué respuesta conservar.
El control periódico compara transmisiones previstas y tratadas. Fuente ausente, periodo incompleto y rechazo son alertas distintas. Sepárelas en seguimiento con responsable y acción. Adjunte el cuadro contable: explica diferencias legítimas de periodo, impuesto y liquidación, sin imponer igualdad artificial. Revisar antes del plazo muestra tareas pendientes y conserva evidencia necesaria para conciliar el siguiente periodo, especialmente cuando un reembolso llega después de la venta original.
Preguntas frecuentes
¿Desde cuándo debe una pyme emitir facturas electrónicas?
El 1 de septiembre de 2027 para pymes y microempresas dentro del ámbito francés. La recepción es obligatoria desde el 1 de septiembre de 2026 para empresas sujetas concernidas. Grandes empresas y de tamaño intermedio siguen el plazo de emisión de 2026.
¿Sustituye el e-reporting a la declaración de IVA?
No, el e-reporting transmite datos de operaciones y pagos; las declaraciones de IVA siguen siendo obligatorias. La conciliación verifica bases, periodos y exigibilidad. Mantenga calendarios separados para transmisión y declaración.
¿Deben transmitirse todos los pagos?
No, los datos de pago siguen condiciones de exigibilidad y excepciones del IVA. Deben distinguirse servicios, anticipos, opción sobre débitos y autoliquidación. La matriz fiscal determina configuración.
¿Debe el total de e-reporting igualar la liquidación del proveedor de pagos?
No, una igualdad directa puede ser errónea. IVA, comisiones, reembolsos y periodos explican diferencias. Un cuadro de conciliación las documenta sin forzar totales.
¿Cómo evitar doble transmisión B2C?
Identifique fuente declarativa de cada operación. Pedido y factura pueden figurar en dos herramientas: la regla conserva una operación única. Pruebe reembolsos y conserve referencias.
¿Afecta la reforma francesa a una filial española?
No automáticamente: establecimiento y operaciones determinan el ámbito. La filial también sigue reglas españolas, incluidos RRSIF y factura B2B Crea y Crece, dispositivos distintos. Una matriz por entidad evita trasladar fechas francesas al grupo.