Facturación electrónica en Francia: obligaciones 2026-2027

La facturación electrónica cambia el circuito de facturas, además de su presentación. En nuestras misiones observamos identificadores incompletos, duplicados y herramientas de facturación desconectadas. Recomendamos resolver estos problemas antes de migrar: un archivo estructurado puede seguir mal dirigido o ser imposible de conciliar.

La dirección debe identificar quién factura, desde qué herramienta y para qué entidad. Conectamos esta cartografía con compras, ventas y cobros. La prioridad es un circuito trazable, con un equipo capaz de resolver excepciones y recuperar datos útiles para decidir.

La facturación electrónica comprende las operaciones incluidas entre empresas establecidas en Francia y sujetas al IVA. Separamos ventas entre empresas (B2B), ventas a consumidores (B2C), operaciones internacionales y sector público. Las exenciones y casos particulares se clasifican por operación, además del sector.

Una microempresa puede estar afectada aunque disfrute de la franquicia francesa de IVA. Ser sujeto pasivo no equivale a cobrar efectivamente el impuesto. Recomendamos registrar el régimen de cada entidad en la matriz, sin deducir una exención únicamente de su forma jurídica.

Desde el 1 de septiembre de 2026, todas las empresas sujetas concernidas deben poder recibir facturas electrónicas de proveedores obligados a emitirlas. Grandes empresas y empresas de tamaño intermedio (ETI) también deben emitir y transmitir datos de e-reporting. La DGFiP fija la emisión de pequeñas y medianas empresas (pymes) y microempresas para el 1 de septiembre de 2027.

Para una pyme, la recepción ya es un asunto operativo. Verifique designación de plataforma, dirección de recepción y accesos del equipo de compras. Prepare después la emisión sobre una muestra representativa: una suscripción activada no demuestra que el circuito se haya probado.

El proyecto de integración depende de fuentes, entidades y régimen de IVA. Si la empresa factura en su software contable con datos maestros limpios, el circuito puede ser sencillo. Si mantiene un ERP sectorial, probamos conector, datos y estados. El precio viene después de estos controles.

Los identificadores y las direcciones deben ser coherentes en el sistema que produce las facturas. El SIREN identifica a la empresa francesa con nueve cifras; el SIRET identifica un establecimiento con catorce. Distinguimos estas referencias, entidad emisora y dirección de enrutamiento, sin utilizar el nombre comercial como identificador.

Corregimos duplicados y campos incompletos en origen. Una corrección realizada únicamente en la plataforma puede desaparecer con la siguiente importación. El procedimiento identifica quién crea un tercero, quién valida un cambio y cómo se propaga la corrección. Conservamos la lista de anomalías y su estado.

Las pruebas de aceptación deben cubrir los flujos reales, incluidos abonos, anticipos y rechazos. Conservamos el dato de origen, el resultado esperado, el estado recibido y la prueba de corrección. Una factura aceptada para un cliente no demuestra la cobertura de todas las entidades.

Los indicadores que seguir son la tasa de rechazo, el plazo de contabilización de proveedores, las incidencias de recepción y el plazo medio de cobro. Definimos su alcance y un periodo de referencia. Una variación depende también de las ventas y condiciones de pago: por sí sola no demuestra el efecto del software.

Entregamos una cartografía de flujos, un acta de pruebas y un procedimiento para gestionar rechazos. Nuestro trabajo incluye diagnóstico, matriz de casos, preparación de datos maestros, configuración de Pennylane cuando procede y formación. El CFO sigue los controles dentro del mandato.

La dirección designa la PA, firma los contratos y organiza la operativa diaria. El asesor contable califica el IVA y los casos particulares; el proveedor gestiona su plataforma y soporte. Coordinamos estas responsabilidades en un circuito conectado a la contabilidad y la tesorería.

La plataforma autorizada envía y recibe facturas y transmite los datos reglamentarios a la administración. PA es la denominación actual; PDP significaba plateforme de dématérialisation partenaire en documentos anteriores. Un software compatible puede apoyarse en otra PA: su nombre comercial no demuestra autorización.

El portal público de facturación francés (PPF) realiza funciones públicas de directorio y concentración de datos. El directorio identifica la dirección electrónica que permite encaminar una factura. No se trata simplemente de un buzón de correo: destinatario y reglas de enrutamiento deben reflejar la organización real.

Recomendamos verificar la dirección de una entidad piloto y probar la recepción con quienes validan compras. Conserve evidencia del destinatario, permisos y resultado. Si varios establecimientos comparten equipo contable, documente las validaciones antes de multiplicar direcciones.

Factur-X, UBL y CII son formatos estructurados del marco francés. Factur-X combina un PDF legible con un archivo XML, lenguaje de marcado extensible. UBL significa Universal Business Language; CII, Cross Industry Invoice. Estos dos últimos describen datos estructurados procesables directamente por los sistemas.

Controlamos contenido y formato: referencias, IVA, importes, destinatario y estados. El proveedor confirma los formatos aceptados por su sistema de planificación de recursos empresariales (ERP) y su PA. Convertir un archivo no corrige un identificador erróneo, una operación mal calificada ni una incoherencia entre abono y factura.

A 6 de octubre de 2026, el Código General de Impuestos francés (CGI) prevé 50 € por factura por incumplir la emisión electrónica, con límite anual de 15.000 €. El artículo 1788 D prevé 500 € por transmisión de e-reporting incumplida, con límite anual de 15.000 € para cada obligación afectada. Son importes legales a esta fecha, no una sanción automática.

Los textos prevén una exención condicionada para una primera infracción subsanada voluntariamente o dentro de los treinta días de la primera solicitud. La falta de PA receptora tiene otro procedimiento: requerimiento de tres meses, después 500 € y posteriormente 1.000 € si persiste, repetibles según el procedimiento legal.

El ministerio anuncia acompañamiento y tolerancia hasta finales de 2026 para empresas con dificultades de implantación. Recomendamos documentar incidencias y medidas correctoras mientras se avanza hacia el cumplimiento. La tolerancia no elimina la obligación ni la necesidad de designar una plataforma.

La reforma francesa no se aplica automáticamente a una filial establecida en España. Construimos una matriz que distingue emisor, establecimiento, destinatario y operación. La matriz francesa sigue sus obligaciones francesas; la filial española prepara los dispositivos españoles dentro de su ámbito.

En España, el Reglamento de sistemas informáticos de facturación (RRSIF) regula software e integridad de registros. VERI*FACTU es una modalidad, distinta de la factura electrónica B2B derivada de Crea y Crece. La AEAT señala el 1 de enero de 2027 para contribuyentes del impuesto sobre sociedades afectados y el 1 de julio de 2027 para los demás contribuyentes afectados.

Para la factura B2B española, el Real Decreto 238/2026 establece doce meses desde la entrada en vigor de la orden pública para empresas cuyo volumen de operaciones del año anterior supere 8 millones de euros, y veinticuatro meses para las demás. La Orden HAC/1028/2026 entra en vigor el 6 de octubre de 2026. Planificamos cada entidad con estos textos, sin trasladar fechas francesas ni confundir los dos proyectos españoles.

Una pyme debe comprobar primero su capacidad real de recepción y preparar después la emisión de 2027. Recomendamos reunir dirección, finanzas e interlocutor tecnológico alrededor de una lista de flujos. Empiece por compras recibidas y ventas emitidas, antes de revisar un catálogo de funciones.

Ejemplo didáctico: una pyme vende a empresas y particulares desde dos herramientas. El primer control identifica qué entidad emite cada factura. El segundo separa el circuito B2B nacional de los datos B2C. El tercero conecta ventas, abonos y cobros con contabilidad sin contar dos veces una operación.

La decisión de compra sigue al inventario. Dispondrá de datos que corregir, escenarios que probar y funciones que demostrar. Utilizamos estos elementos para estimar carga, organizar responsabilidades y construir presupuesto. La secuencia evita elegir únicamente por una promesa de cumplimiento.