Ley Beckham: cálculo del ahorro fiscal, salario a salario
Escala progresiva al 47% versus tipo fijo al 24%: simulaciones reales para 30.000€, 50.000€, 80.000€ y 120.000€ de salario anual.
Cofundador y director financiero, Iter Advisors
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La ley Beckham se beneficia a partir de 55.000€ de salario anual. Por 80.000€: ahorro de ~3.800€/año (22.800€ en 6 años). Por 120.000€: ahorro de ~13.200€/año (79.200€ en 6 años).
¿Cómo se calculan los impuestos bajo el régimen de Beckham?
En España, los residentes fiscales ordinarios están sujetos al IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), una escala progresiva cuyo tipo marginal alcanza 47 % ingresos anuales superiores a 300.000€. Para un empleado que gana 80.000 euros, el tipo efectivo real ronda el 28-29%.
El Ley Beckham (régimen fiscal especial para impatriados – artículo 93 de la Ley del IRPF) sustituye completamente esta escala progresiva por una tasa fija del 24% sobre todos los rendimientos del trabajo de fuente española, hasta 600.000 € anuales.
El mecanismo es sencillo: en lugar de multiplicar tus ingresos por un tipo creciente tramo a tramo, la administración española aplica directamente el 24% al importe total. Esta tarifa fija es idéntica independientemente del nivel de ingresos (dentro del límite máximo). Cuanto mayor sea su salario, mayor será la brecha con la escala progresiva y más sustanciales serán los ahorros.
Tasa efectiva versus tasa marginal
Simulación orientativa: de 30.000€ a 120.000€
La siguiente tabla compara la tributación clásica del IRPF y la tributación Beckham para cuatro niveles de salario bruto anual representativos. Las cuantías del IRPF clásico se calculan en base a la escala progresiva combinada (nacional + autonómica) aplicable en 2026 en Cataluña.
| Salario bruto | Impuesto de escala clásica | Impuesto Beckham (24%) | Ahorro anual | Ahorros en 6 años |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 € | ~5 400 € | 7 200 € | −1 800 € | −10 800 € |
| 50 000 € | ~11 000 € | 12 000 € | −1 000 € | −6 000 € |
| 80 000 € | ~23 000 € | 19 200 € | +3 800 € | +22 800 € |
| 120 000 € | ~42 000 € | 28 800 € | +13 200 € | +79 200 € |
La ley Beckham no siempre es ventajosa
El punto de indiferencia —donde los dos regímenes son equivalentes— se sitúa alrededor 55.000€ a 60.000€ ingresos brutos anuales. Éste es el umbral a partir del cual el tipo efectivo de la escala clásica supera el 24%. Por debajo de eso, la progresividad de la escala juega a favor del contribuyente común.
Tenga en cuenta que las cifras de la tabla sólo representan el IRPF (impuesto sobre la renta). Las cotizaciones a la seguridad social del empleado (aproximadamente el 6,35% del salario bruto) se aplican de manera idéntica en ambos sistemas y no se incluyen en este cálculo.
El límite máximo de 600.000 €: tasa del 47% más allá de eso: su impuesto después del límite
La tasa preferencial del 24% sólo se aplica hasta 600.000€ de ingresos laborales anuales. Más allá de este umbral, la fracción excedente se grava a una tasa del 47%, la tasa marginal más alta de la escala clásica.
En concreto, para unos ingresos de 700.000€ con la dieta Beckham:
- Primeros 600.000€ × 24% = 144 000 €
- tramo superior: 100.000 € × 47% = 47 000 €
- Total IRPF = 191 000 € (tasa efectiva: 27,3%)
A modo de comparación, con la escala clásica, una renta de 700.000 euros estaría íntegramente sujeta al tipo marginal del 47% sobre la fracción superior, con un impuesto total de unos 300.000 euros. Por lo tanto, el régimen de Beckham sigue siendo muy ventajoso incluso para ingresos muy altos: nunca es desfavorable en comparación con la escala clásica, ni siquiera más allá del techo.
Techo variable y bonificaciones
Duración: 6 años máximo y qué pasa después de que finalice el plan
La dieta Beckham se aplica por un período máximo de 6 años : el año de llegada a España (año fiscal en curso) más los 5 años naturales siguientes. Al final de este período, el contribuyente pasa automáticamente al régimen tributario del derecho común.
Por eso ahorro total en 6 años es el indicador de toma de decisiones más relevante y no solo el ahorro anual. Un empleado que gana 120.000 euros y se beneficia del plan Beckham acumula ahorros de 79 200 € durante toda la duración del régimen. Esta suma representa un argumento financiero importante en una decisión de expatriación.
Algunos puntos importantes sobre la temporalidad del régimen:
- Solicitud dentro de los 6 meses: La opción Beckham debe solicitarse en el plazo de 6 meses desde el alta en la seguridad social española. Pasado este plazo, ya no es posible acceder a él para este período de expatriación.
- Renuncia posible: Es posible renunciar al plan durante la declaración anual, pero esta renuncia es definitiva para los años restantes.
- Sin renovación: Una vez transcurridos los 6 años, o en caso de renuncia, no es posible volver a beneficiarse del régimen para una residencia posterior en España.
Compara Francia y España en el mismo perímetro
Una comparación útil debe distinguir el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otros gravámenes en cada país. Sumar los impuestos y gravámenes franceses y luego compararlos únicamente con el IRPF español no permite calcular un ahorro neto.
| Hipótesis | A especificar en ambos escenarios |
|---|---|
| Ingresos | Salario bruto, variables, prestaciones y base imponible |
| Ubicación | Residencia, región, composición del hogar y año fiscal |
| Colecciones | Impuestos, contribuciones de empleados y otros gravámenes, presentados por separado |
| Elegibilidad | Condiciones y duración de la aplicación del régimen, a confirmar individualmente |
Hacer que un profesional competente realice un simulacro personalizado antes de tomar una decisión de expatriación. Los ejemplos indicativos de esta página no constituyen una estimación de sus ingresos netos ni una garantía de ahorro.
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