Fiscalidad Francia-España: comparación 2026

Impuesto sobre sociedades: 25% al tipo normal, regímenes reducidos bajo condiciones

En Francia, el tipo normal del 25% se aplica desde los ejercicios que comienzan en 2022. El tipo reducido del 15% se aplica a los primeros 42.500 euros de beneficio por período de doce meses, en particular en condiciones de rotación, liberación y propiedad del capital. La contribución social del 3,3% sobre el IS obedece a condiciones propias y a una reducción: no transforma el tipo normal para todas las PYME en el 25,83%.

En España hay que distinguir entre tarifa general, pequeñas empresas, microempresas y empresas de nueva creación. El siguiente cuadro se refiere a los períodos impositivos que se abren en 2026 y a las empresas incluidas en el régimen común; Los regímenes forales y otras situaciones específicas requieren un análisis aparte.

Fuentes oficiales : DGFiP: impuesto de sociedades · Servicio público: condiciones de tarifa reducida francesa · AEAT: tipo del impuesto de sociedades

IVA: 20% en Francia continental y 21% en España

Las tarifas normales son cercanas, pero el tratamiento depende del bien o servicio y del lugar de tributación. Los tipos reducidos franceses son, en particular, del 10% y del 5,5%, con un tipo particular del 2,1%. En España los tipos reducidos son el 10% y el 4%, siendo el tipo nulo para determinadas operaciones. Estos índices de referencia españoles no cubren territorios con tributación indirecta separada.

Una factura entre dos empresas de la Unión Europea no se gestiona simplemente eligiendo la tarifa más baja. Verifique el estado de las partes, sus números de IVA, la naturaleza del flujo, el lugar de imposición y las posibles reglas de inversión impositiva. Los umbrales de franquicia dependen del plan y de la actividad: una cantidad única no es adecuada para todas las empresas.

Para el presupuesto, distinguir entre IVA recuperable, IVA no recuperable y el retraso en el cobro o reembolso. Una diferencia en las tarifas no es necesariamente una diferencia en el costo final.

Fuentes oficiales : Ministerio de Economía: IVA en Francia · AEAT: Tipo de IVA en España

Cotizaciones sociales: comparar el coste del empleador artículo por artículo

Un porcentaje a tanto alzado de las aportaciones empresariales no permite comparar dos contrataciones. El salario, estatus, límites máximos, contrato, actividad y reducciones aplicables modifican el cálculo. También es necesario separar las contribuciones del empleador de las deducciones a cargo del empleado.

Armar dos presupuestos en doce meses con el mismo puesto, el mismo nivel de experiencia y los mismos beneficios. Sume salario fijo y variable, aportes patronales, beneficios, contratación y costos relacionados con la organización. Mantenga la fecha y los supuestos de cada simulación. No se puede anunciar ningún ahorro anual por empleado sin este cálculo.

Fuentes oficiales : Urssaf: simulador de cotizaciones empresariales · Seguridad Social: cotizaciones al sistema general

Microempresas, autónomos y régimen Beckham: beneficiarios diferenciadores

El régimen francés de microempresas se refiere a una actividad individual y no debe confundirse con el tipo reducido del impuesto de sociedades de una empresa. En España, la condición de autónomo, sus obligaciones tributarias y sus aportaciones deben examinarse separadamente de las normas aplicables a una SL. Una comparación fiable parte del estatus realmente previsto y de sus condiciones de acceso.

El régimen de impatriación español, a menudo llamado ley Beckham, afecta a las personas elegibles. No reduce el impuesto de sociedades de una filial. Se deberá comprobar el motivo del viaje, residencia fiscal anterior, los ingresos de que se trate y el plazo de opción. Nuestro Guía de la dieta Beckham detalla estos puntos; la norma aplicable está establecida en el artículo 93 de la Ley del IRPF.

El impuesto personal del gerente, el impuesto corporativo de la empresa y el costo de los empleados son tres cálculos separados. No se puede elegir una residencia o estructura comparando sólo dos tasas marginales.

Fuentes oficiales : BOE: artículo 93, régimen de impatriados

¿Qué organización comparar según su actividad?

Comienza con clientes, equipos, gestión efectiva, contratos y flujos de facturación. Luego cifrar los escenarios compatibles con esta realidad operativa. La creación de una segunda empresa añade obligaciones contables, costes de gestión y operaciones intragrupo que deben documentarse.

Para una actividad en ambos países, el guía sobre la doble imposición Francia-España ayuda a identificar problemas para someter a asesoramiento fiscal. el gestión financiera de una filial española se refiere a la organización de informes, efectivo y responsabilidades.

¿España todavía tributa menos que Francia para una empresa?

No. La tasa impositiva corporativa estándar es del 25% en ambos países. El coste final depende de la base imponible, regímenes aplicables, equipos, flujos y estructura. Es necesario establecer una simulación adaptada a la actividad.

¿Deberíamos crear un holding para trabajar entre los dos países?

No automáticamente. La necesidad depende de la participación accionaria, la financiación, las actividades y los flujos entre empresas. Un umbral de volumen de negocios por sí solo no es suficiente para justificar una sociedad holding.

¿Qué puede preparar un CFO externo?

El director financiero recopila los datos, cuantifica los escenarios y sus efectos en el flujo de caja y luego coordina las discusiones con contadores y asesores fiscales. Las opciones legales y fiscales se examinan con estos profesionales antes de su implementación.