Empresa francesa con filial española: ¿quién gestiona la financiación?
Empresa francesa con filial española: obligaciones contables por ambas partes, flujos intragrupo, IVA y quién debe gestionar qué. La guía práctica.
Socio y Director Financiero
Una filial española de una empresa francesa lleva sus propias cuentas según el plan contable español, archiva sus cuentas en el Registro Mercantil y paga el impuesto de sociedades en España, pero su gestión financiera recae en el grupo: la consolidación, el flujo de caja intragrupo y los precios de transferencia los decide la empresa matriz.
Esta es la distribución que muchos directivos descubren a posteriori: la apertura de una SL en Barcelona crea una empresa española por derecho propio, con sus propias obligaciones, sin aliviar de nada a Francia. He aquí quién debería hacer qué, en ambos lados de la frontera.
Qué debe hacer la filial en España
Una SL española (sociedad limitada) está sujeta a obligaciones locales, independientemente de la nacionalidad de su accionista:
- La contabilidad en el plan de cuentas español (Plan General Contable), de titularidad local, generalmente por una gestoría o una empresa española;
- Presentación de cuentas anuales al Registro Mercantil y legalización de libros contables;
- Impuesto sobre sociedades español (Impuesto sobre Sociedades) sobre las utilidades de la filial;
- IVA español (IVA) y declaraciones periódicas, más declaraciones intracomunitarias si la filial factura o compra en Francia;
- Bonos sociales españoles para sus empleados locales — Seguridad Social no conoce la URSSAF.
Qué mantiene la empresa matriz en Francia
La sociedad francesa sigue sujeta a sus propias obligaciones, a las que la filial añade una capa:
- Consolidación — tan pronto como se superan los umbrales o un inversor lo requiere, las cuentas españolas se incluyen en las cuentas del grupo, con conversión y reexpresión;
- Documentación de precios de transferencia — cada flujo intragrupo (comisiones de gestión, refacturación, préstamos, cánones) debe realizarse a un precio de mercado justificable, por ambas partes;
- El convenio fiscal franco-español de 1995 — distribuye la tributación de los flujos entre los dos Estados: nuestra guía para Tratado fiscal Francia-España detalla los mecanismos, incluidas las tasas de retención.
Los tres peligros de los flujos intragrupo
Honorarios de gestión no documentados. Facturar a su filial por los servicios de la sede es legítimo, siempre que exista un contrato, que el servicio sea real y el precio defendible. Este es el primer punto que controlan las administraciones, francesa y española.
Efectivo mixto. Adelantar dinero a su filial sin acuerdo de flujo de caja ni tipo de interés transforma un gesto de gestión en un riesgo fiscal. Cada flujo debe tener un estado: aporte, préstamo documentado o factura.
IVA intracomunitario improvisado. La facturación entre Francia y España sigue el régimen intracomunitario: inversión del sujeto pasivo, números de IVA válidos, declaraciones resumidas. Un error en la dieta cuesta a ambas partes.
Quién controla qué: la distribución que funciona
En las estructuras franco-españolas, la distribución efectiva es casi siempre la misma:
- Una gestoría o contador español mantiene cuentas locales y produce declaraciones en español;
- El contador francés lleva la contabilidad de la empresa matriz;
- Un único departamento financiero — interno o Director financiero externo : coordina los dos: consolidación, previsión del flujo de caja del grupo, documentación de los flujos intragrupo e informes que se dirigen tanto a las administraciones como a los inversores.
Esta es precisamente la configuración de nuestra firma: con sede en Barcelona con un equipo en París y soporte remoto o mediante acuerdo en Toulouse, nuestros directores financieros gestionan las funciones financieras a ambos lados de la frontera — consulte nuestra oferta de gestión financiera externalizada.
Preguntas frecuentes — Filial española
¿Se necesita un contador en cada país?
En la práctica, sí. La contabilidad española obedece a normas y formatos locales que una firma francesa no produce, y viceversa. Lo que debe ser único es la gestión, no la contabilidad.
¿La filial paga impuestos en Francia o España?
En España, por beneficios propios. Los dividendos que envía a la empresa matriz siguen el tratado fiscal, con un límite de retención de impuestos y un mecanismo para eliminar la doble imposición en el lado francés.
¿Es una sucursal más sencilla que una filial?
Contabilidad, apenas: una sucursal española también tiene obligaciones locales. Legalmente, no aísla la responsabilidad. La elección se hace enmarcando, de acuerdo con la actividad y la exposición al riesgo, no por defecto.
¿Dónde albergar el flujo de caja del grupo?
Dónde se utiliza, con convenciones escritas para cada movimiento. El verdadero tema no es la localización, sino la trazabilidad: una previsión consolidada y flujos documentados, lo que un director financiero implementa de forma permanente desde el primer mes.
