Residencia fiscal Francia España: ¿cómo determinar dónde pagar tus impuestos?

Criterio 1: la regla de los 183 días (permanencia física)

Si te quedas más de 183 días (consecutivos o no) en territorio español durante un año natural (a partir del 1^st Enero a 31 de diciembre), se te considera residente fiscal español. Las ausencias esporádicas (vacaciones, viajes de negocios) se computan como tiempo de estancia en España, salvo que puedas acreditar tu residencia fiscal en otro país mediante certificado oficial.

Criterio 2: el centro de intereses económicos

Incluso si pasas menos de 183 días en España, serás residente fiscal allí si el centro principal o base de sus actividades económicas está ahí. Por ejemplo, si la mayor parte de tus ingresos provienen de una actividad realizada en España o si la mayoría de tus activos se encuentran allí.

Es precisamente este criterio el que distingue a un líder instalado en España con estructura francesa de un emprendedor que gestiona una filial española desde Francia: en el primer caso la residencia fiscal cambia a España, en el segundo generalmente sigue siendo francesa.

Criterio 3: el centro de intereses vitales (hogar familiar)

España presume que eres residente fiscal si su cónyuge no separado legalmente y/o sus hijos menores dependientes (tu casa familiar) residen habitualmente en España. Esta es una presunción que puede ser refutada, pero la carga de la prueba recae sobre usted.

¿Qué pasa en caso de conflicto de residencia?

Suele ocurrir que una persona cumple los criterios de residencia fiscal en ambos países (por ejemplo, una familia en España pero ingresos principalmente en Francia). En este caso, estas son las “reglas de desempate” (reglas de desempate) del Convenio fiscal franco-español de 1995 que aplican, en un orden específico:

1. Vivienda residencial permanente.
2. Centro de intereses vitales (vínculos personales y económicos más estrechos).
3. Estancia habitual.
4. Nacionalidad.

Una vez establecida la residencia española, casi siempre siguen dos obligaciones para un francés: la declaración de su permanencia en Francia a través del Modelo 720, y la tributación de sus ingresos mundiales en Escala IRPF — excepto opción para el régimen de impatriación.